Как рассчитывается земельный налог для юридических лиц?

Содержание

Земельный налог для юридических лиц

Как рассчитывается земельный налог для юридических лиц?

Обновление: 7 февраля 2017 г.

Плательщиками налога являются организации, имеющие в собственности или бессрочном пользовании земельные участки. Подробный расчет земельного налога для юридических лиц описан в статьях 394, 396 и 390 Налогового кодекса Российской Федерации.

Расчет налога на землю для юридических лиц

Сумма налога рассчитывается после завершения налогового периода и равна базе налогообложения, умноженной на налоговую ставку. Юридические лица, кроме тех, которые используют упрощенную систему налогообложения, подают налоговую декларацию за прошедший налоговый период (год) до 1 февраля. Юридические лица уплачивают земельный налог не позднее 10 февраля включительно.

Определение кадастровой стоимости

Для расчета земельного налога для юридических лиц используют кадастровую стоимость земельных участков, определенную на начало (1 января) налогового периода. Если земельный участок появился у юридического лица во время налогового периода, используется кадастровая стоимость, определенная на дату постановки этого земельного участка на государственный кадастровый учет. Наряду с кадастровой стоимостью земельного участка также необходимо определиться со ставкой земельного налога для юридических лиц.

Уплата земельного налога при технических ошибках в кадастровой стоимости

Если при регистрации земельного участка или кадастровом учете недвижимости государственным органом была сделана техническая ошибка, то, как рассчитать земельный налог для юридических лиц, зависит от даты исправления ошибки: расчет обновленной налоговой базы будет вестись с того периода, в котором ошибка была исправлена.

Земельный налог для юридических лиц при изменении кадастровой стоимости

Если по заключению комиссии по рассмотрению споров или суда меняется кадастровая стоимость земельного участка, то обновленная кадастровая стоимость будет действовать с периода, когда было направлено заявление о пересмотре кадастровой стоимости. Данный период не может начинаться ранее даты внесения в кадастр предыдущей кадастровой стоимости.

Налоговая база при изменении вида разрешенного использования участка

На вопрос, как рассчитывается земельный налог для юридических лиц, дает пояснение Письмо Федеральной налоговой службы РФ от 13.07.2011 «Об исчислении, уплате и льготах по земельному налогу для юридических лиц»: когда в налоговый период происходит переход земли из одной категории в другую либо меняется вид разрешенного использования земли, который влияет на ее кадастровую стоимость, то эти изменения будут действовать только в следующем налоговом периоде.

Уплата земельного налога с участков с недвижимостью юридических лиц

Вместе с недвижимостью собственник имеет право собственности на часть земельного участка, где находится недвижимость, или на часть участка, требующегося для эксплуатации недвижимости. Как считается земельный налог для юридических лиц в этом случае? Налоговая база по подобному участку устанавливается пропорционально доле собственника в этом участке. Если недвижимость принадлежит еще нескольким юридическим лицам, то налоговая база для каждого из них устанавливается соразмерно доле в праве собственности на указанную недвижимость.

Читайте также  Что делать после межевания земельного участка?

Как считать земельный налог для юридических лиц, имеющих льготы

Некоторые юридические лица имеют земли, на которые распространяются льготы по уплате земельного налога. Указанные земли должны соответствовать условиям, выдвинутым Налоговым кодексом:

  • участки, на которых находятся автомобильные государственные дороги общего пользования;
  • земли особых экономических зон, являющиеся собственностью юридических лиц u0011 резидентов этих зон. Участки этих земель не облагаются налогом на землю для юридических лиц на период пять лет с момента установления права собственности на земельный участок.

Органы местного управления могут вводить дополнительные льготы, снижающие налоговую ставку и устанавливающие размер суммы, не подпадающей под налогообложение

Ставка земельного налога для юридических лиц

Сумму земельного налога юридические лица рассчитывают самостоятельно. В соответствии с разрешенным видом использования земли или ее категорией ставка земельного налога не может превышать:

1) 0,3 % для земельных участков:

  • сельхозназначения,
  • используемых для сельскохозяйственного производства, находящихся в населенных пунктах и входящих в состав зон сельскохозяйственного использования,
  • под объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ и жилищным фондом, кроме земельных участков с расположенными на них объектами, не относящимися к жилищному фонду и указанным объектам,
  • дачных хозяйств,
  • приобретенных или предоставленных для выращивания фруктов и овощей, разведения скота или личного подсобного хозяйства,
  • приобретенных или полученных для жилищного строительства,
  • ограниченных в обороте по требованиям законодательства РФ,
  • используемых для обеспечения безопасности, обороны и таможенного контроля;

2) 1,5 % для прочих земельных участков.

Как платить земельный налог юридическим лицам

Уплата авансовых платежей по земельному налогу происходит каждый квартал не позднее последнего числа месяца, идущего за отчетным кварталом, в инспекцию федеральной налоговой службы, в чью подведомственную территорию входит земельный участок.

Источник: https://glavkniga.ru/situations/s503068

Расчет налога на землю для юридических лиц

В качестве объектов налогообложения рассматриваются и участки земли. Их владельцев обязывают перечисляют в бюджет местных уровней начисленные суммы налогов. Плательщиками выступают как граждане, так и предприятия. При этом порядок администрирования и сам расчет земельного налога для юридических лиц имеют свои особенности.

Что такое налог на землю для юридических лиц

Организации, обладающие участками земли в пределах тех территорий муниципалитета, где действует земельный налог, рассматриваются как его плательщики, в том числе и следующие (ст. 388 НК РФ):

  • собственники земли;
  • лица, использующие землю бессрочно или на основании пожизненного наследования;
  • управляющие компании с принадлежащими им участками земли, которые входят в состав паевого имущества.

Рассмотрим, как рассчитывается земельный налог для юридических лиц и предполагается ли наличие льгот для некоторых категорий плательщиков.

Организации не платят налог на землю при условии, что у них имеется право на безвозмездное срочное владение участком или переданное в соответствии с арендным договором. Кроме того, от уплаты освобождены (ст. 395 НК РФ):

  • учреждения Минюста РФ, использующие земельные участки по назначению;
  • владельцы земельных участков, занятых автомобильными дорогами;
  • религиозные объединения;
  • организации инвалидов с долей их участия не менее 80%, общества с уставным капиталом, где доля организаций инвалидов составляет не менее 25%;
  • учреждения художественных промыслов;
  • прочие учреждения согласно положениям ст. 395 НК РФ.

Как считается земельный налог для юридических лиц

Порядок уплаты налога, сроки платежей, процентные ставки регулируются нормами местного законодательства. При этом принятые положения не должны выходить за рамки действующего НК РФ.

Положения ст. 393 НК РФ определяют налоговый период расчета платежей, равный 1 году. Отчетные периоды могут наступать ежеквартально, если соответствующие условия приняты местным законодательством.

Срок уплаты налога и предоставления декларации― 1 февраля следующего за расчетным годом. Муниципальные образования вправе установить ежеквартальные авансовые платежи.

Ст. 394 НК РФ установлены ставки налога следующие:

  • 0,3% применительно к участкам сельского хозяйства, подсобных наделов, садоводства, организаций животноводства, к землям жилищного фонда и предназначенных для обеспечения безопасности государства.
  • 1,5% ― для прочих категорий земель.
Читайте также  Продление аренды земли по окончанию срока

Органы местного законодательства могут принять решение об использовании иных ставок налога на своей территории, но не выше общепринятых.

Как рассчитать земельный налог для юридических лиц, зависит от ряда нюансов. В основе формирования суммы платежа лежит кадастровая стоимость земли. Сумма показателя определяется исходя из требований земельного законодательства РФ. Если плательщику принадлежит лишь часть участка, налоговая база рассчитывается пропорционально доли владения от кадастровой стоимости.

В некоторых случаях в размере кадастровой стоимости могут быть зафиксированы изменения. Как считать земельный налог для юридических лиц, учитывая, что субъект является владельцем участка уже несколько лет? Рассчитывать платежи согласно новым показателям потребуется за период, наступивший не ранее даты внесенных изменений.

Расчет земельного налога для юридических лиц ― пример

Налог на землю уплачивается согласно расчету с учетом установленной кадастром стоимости участка и размером действующей ставки налога.

Расчет земельного налога для юридических лиц – пример

Организация владеет участком, использующимся в качестве автостоянки для длительного хранения личного автотранспорта в г. Москва. Согласно местному законодательству, в этом случае ставка принимает значение 0,1%. Кадастровая стоимость земли оценивается как 8 600 000 рублей. Считаем сумму налога по формуле:

Стоимость участка по кадастру X ставка налога

Итого

8 600 000 рублей X 0,1% = 8 600 рублей ― такую сумму необходимо перечислить в местный бюджет по итогам налогового периода (года).

Источник: https://spmag.ru/articles/raschet-naloga-na-zemlyu-dlya-yuridicheskih-lic

Земельный налог 2020 для юридических лиц: сроки уплаты, ставка, расчет

Сроки уплаты, ставки и порядок расчета земельного налога в 2020 году для юридических лиц зависит от местного законодательства. Ведь в НК есть только общий срок для годовой уплаты налога и максимальные ставки. Регионы же сами устанавливают точные даты и значения, а также вводят авансы по налогу. Обо всех тонкостях расчета расскажем в статье.

55 новых правил в учете и налогах вступили в силу с января 2020 года. Есть негативные и позитивные изменения. Каких больше — смотрите в таблице.

Срок уплаты земельного налога для юридических лиц в 2020 году

Земельный налог является местным (ст. 15 НК РФ). Чтобы узнать сроки уплаты земельного налога для юрлиц в 2020 году, ознакомьтесь с законами представительных органов местных властей.

сроки уплаты земельного налога в регионах

Узнать сроки уплаты налога на землю в 2020 году можно с помощью электронного сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России nalog.ru.

Для получения информации достаточно выбрать на странице поиска вид налога и год, за который нужны данные. Результат выводится в виде таблицы, где указаны реквизиты регионального закона. В правой крайней ячейке — «Подробнее». Если ее нажать, снизу раскрываются сроки уплаты и ставки (см. рисунок).

Например, компании в Москве в 2020 году платят за 2019 год. Срок – не позднее 01.02.2020. А вот авансовые платежи по налогу перечисляют не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Кто платит земельный налог организаций в 2020 году

Земельный налог для юридических лиц в 2019 году платят все организации, которые владеют земельными участками на праве:

  • собственности;
  • постоянного (бессрочного) пользования;
  • пожизненного наследуемого владения.

Такие правила установлены статье 388 Налогового кодекса.

Некоторые организации освобождаются от уплаты земельного налога. Например, организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их сотрудников составляет не менее 50 процентов, а их доля в ФОТ не менее 25 процентов. От земельного налога могут освободить и местные власти. Подробнее про освобождение от налога >>>

Читайте также  Замер участка земли стоимость

Кроме этого, законодательство устанавливает льготы по земельному налогу для юридических лиц. Они делятся на два вида.

Первый — федеральные (установлены статьей 395 НК РФ. К примеру, не платят религиозные организации с земель, на которых расположены  здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения. Или общероссийские общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов).

Второй — местные (устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Например, в отдельных регионах предусмотрена необлагаемая площадь земельного участка.

Как рассчитать земельный налог в 2020 году для юридических лиц

Чтобы сделать расчет земельного налога, нужно знать кадастровую стоимость земельного участка и налоговую ставку.

При расчете земельного налога используйте кадастровую стоимость каждого земельного участка, установленную в Едином государственном реестре недвижимости на 1 января года, являющегося налоговым периодом (абз. 1 п. 1 ст. 391 НК). Если земельный участок был образован в течение налогового периода, используйте кадастровую стоимость, установленную на дату внесения в ЕГРН сведений, на основании которых эта стоимость определяется (абз. 2 п. 1 ст. 391 НК).

Такой же порядок действует при расчете налога за земельные участки, которые организация приобретает вместе с находящимися на них объектами недвижимости. Пункт 3 статьи 392 НК, который устанавливал для такой ситуации особые правила, больше не действует (п. 74 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Узнать кадастровую стоимость можно через сервис или интерактивную карту на официальном сайте Росреестра. А также вы можете направить официальный запрос в территориальное отделение ведомства. Услуга бесплатная.

Как определить кадастровую стоимость, если участок находится в общей долевой собственности, на территории нескольких муниципальных образований или кадастровая стоимость изменилась? Ответы на эти вопросы дал Алексей Сорокин, начальник отдела имущественных и прочих налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. Посмотреть, как определить кадастровую стоимость >>>

Сумму налога на землю определяют по истечении налогового периода. То есть по окончании года. 

Налог

=

(Кадастровая стоимость земельного участка  – сумма по льготе)

х

Ставка 

Если местным законодательством установлены отчетные периоды по земельному налогу (I, II и III кварталы календарного года), то в течение года организация должна рассчитывать по нему авансовые платежи. Для расчета авансового платежа используйте формулу: 

Авансовый платеж 

=

1/4

?

(Кадастровая стоимость земельного участка  – сумма по льготе)

х

Ставка 

Если отчетные периоды не установлены, авансы считать не надо.

примеры: как организации рассчитать земельный налог

Земельный налог, подлежащий уплате по итогам календарного года, рассчитайте по формуле:

Налог

=

Сумма, рассчитанная за календарный год

Авансовые платежи , уплаченные в течение года

Такой порядок определен пунктом 5 статьи 396 НК. Применяйте его только тогда, когда местным законодательством установлены отчетные периоды по налогу. 

Особые правила для расчета земельного налога есть для случая. когда право на участок появилось или прекратилось в середине месяца. В таком случае используют специальный коэффициент. Его считают по формуле:

Коэффициент 

=

Количество полных месяцев, в течение которых земельный участок находился в собственности 

:

Количество календарных месяцев в периоде

В расчет полных месяцев включают месяц, в котором участок был в собственности с 1 по 15 число включительно (п. 7 ст. 396 НК РФ).

Сумму за год посчитайте по формуле:

Налог

=

(Кадастровая стоимость земельного участка – сумма по льготе)

х

Ставка

х

Коэффициент

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/88994-zemelnyy-nalog-2020-dlya-yuridicheskih-lits